国度税务总局驻马店市税务局减税降费政策30问_全年综合资料 
国度税务总局驻马店市税务局减税降费政策30问
发布时间: 2019-04-12   

  13. 利用办理系统开具的小规模纳税人,月发卖额未跨越10万元,此次免征政策调整后,能否能够继续利用现有税控设备开具?

  答:一般纳税人发生应税发卖行为或者进口货色,自4月1日起原合用16%税率的,税率调整为13%;原合用10%税率的,税率调整为9%。

  答:小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包罗以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额,应响应调整对应年度的所得税申报,如不涉及填补吃亏等事项,对昔时的申报不发生影响。

  答:纳税人能够按照本身环境志愿选择,既能够继续利用现有税控设备自行开具,无需缴销现有税控设备及;也能够不再利用税控设备,改由其他合适税收办理的体例开具。

  答:无时间要求。转登记日前运营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均发卖额估算累计发卖额,确定能否合适转登记的前提。

  答:自2019年1月1日起,小规模纳税人凡正在预缴地实现的季度发卖额未跨越30万元的,当期无需预缴税款。已预缴税款的,能够向预缴地从管税务机关申请退还。

  “一加力”:对小型微利企业年应纳税所得额不跨越100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额跨越100万元、但不跨越300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。现实税负别离降至5%和10%。

  答:按照《企业所得税法》第一条,“正在中华人平易近国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“小我独资企业、合股企业不合用本法”。因而,个别工商户、小我独资企业以及合股企业不是企业所得税的纳税权利人,也就不克不及享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

  答:自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不跨越100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按5%纳税);对年应纳税所得额跨越100万元、但不跨越300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按10%纳税)。上述小型微利企业是指处置国度非和行业,且同时合适年度应纳税所得额不跨越300万元、从业人数不跨越300人、资产总额不跨越5000万元等三个前提的企业。

  答:以预收款形式收取房钱和到期一次性收取房钱都属于采纳一次性收取房钱形式出租不动产取得的房钱收入,可正在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月房钱收入未跨越10万元的,免征。

  答:曾经享受了原有处所税种优惠政策的小规模纳税人,能够进一步享受本次普惠性税收减免政策,也就是说两类政策能够叠加享受。

  答:享受减征优惠的时间以纳税权利发生时间为准。城市扶植税、教育费附加、处所教育附加的纳税权利发生时间取相关分歧。

  “一扩大”:进一步放宽小型微利企业尺度,将年应纳税所得额由本来的不跨越100万元,提高至不跨越300万元;将从业人数由本来的工业企业不跨越100人、其他企业不跨越80人,同一提高至不跨越300人;将资产总额由本来的工业企业不跨越3000万元、其他企业不跨越1000万元,同一提高至不跨越5000万元。调整后的小型微利企业将笼盖95%以上的纳税人,此中98%为平易近营企业。

  19. 2018年度企业所得税汇算清缴能够享受财税〔2019〕1的小型微利企业所得税优惠政策吗?

  12. 月发卖额不超10万元的未利用税控系统的小规模纳税人,能否能够去税务机关代开通俗?

  答:小规模纳税人发生应税发卖行为,合计月发卖额未跨越10万元;以1个季度为1个纳税期的,季度发卖额未跨越30万元的,免征。此次提高小规模纳税人月发卖额免税尺度,政策的合用对象是年应税发卖额500万元以下、身份为小规模纳税人的纳税人。

  答:若是是按月纳税的小规模纳税人,那么月发卖额跨越10万元的当月是无法享受免税政策的;若是是按季纳税的小规模纳税人,那么季度中某一个月发卖额跨越10万元,但季度发卖额不跨越30万元的,能够按享受免税政策。

  答:该不只针对按月纳税月发卖额未跨越10万元的小规模纳税人,也合用于按季纳税季发卖额未跨越30万元的小规模纳税人。

  23. 小微企业普惠性税收减免政策中部门处所税种和相关附加减征政策能否能够和原有处所税种优惠政策同时享受?

  答:《财务部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)文件第的由省、自治区、曲辖市确定的关于资本税(不含水资本税)、城市扶植税、房产税、城镇地盘利用税、印花税(不含证券买卖印花税)、耕地占用税和教育费附加、处所教育附加的优惠政策。我省:小规模纳税人按照50%的税额幅度减征上述“六税两费”,并自2019年1月1日施行。

  5. 以预收款形式收取房钱和到期一次性收取房钱能否都可正在租赁期分摊?分摊后的月房钱收入未跨越10万元的,能否免税?

  答:自2019年1月1日起,实行按季纳税的小规模纳税人凡正在预缴地实现的季度发卖额未跨越30万元的,当期无需预缴税款。

  (1)自2019年4月税款所属期起,持续六个月(按季纳税的,持续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

  (3)对从停业务为邮政、电信、现代办事和糊口办事的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额。

  2019年留抵退税,是全面试行留抵退税轨制,不再区分行业,纳税人合适前提的,都能够申请退还增量留抵税额。

  因而,无论是合适原前提的小型微利企业,仍是合适新前提的小型微利企业,城市从此次普惠性政策中受益。

  答:按照税务系统深化“放管服”相关要求,我们全面打消了对企业所得税优惠事项存案办理,小型微利企业正在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时,我们正在申报表中设想了“从业人数”“资产总额”“或行业”等相关目标,进行电子申报的企业,征管系统将按照申报表相关数据,从动判断企业能否合适小型微利企业前提;合适前提的,系统还将进一步从动计较减免税金额,从动生成表单,为企业减轻计较、填报承担。

  答:国务院办公厅关于《降低社会安全费率分析方案》中明白提出降低城镇职工根基养老安全单元缴费比例至16%,同时继续阶段性降低赋闲安全和工伤安全费率,现行的阶段性降费率政策到期后再耽误一年至2020年4月30日。

  答:为了进一步便当小规模纳税人开具公用,自2019年3月1日起,自行开具公用试点行业的所有小规模纳税人均能够志愿利用办理系统自行开具公用,不受月发卖额尺度的。

  答:一般纳税人转登记小规模纳税人前提中“累计发卖额未跨越500万元”,累计发卖额包罗免税发卖额。

  答:能够。对于月发卖额未跨越10万元的小规模纳税人,准绳上不纳入办理系统奉行范畴。

  答:《财务部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的施行刻日为2019年1月1日至2021年12月31日,企业正在2018年度汇算清缴时仍合用原有的税收优惠政策,自2019年度预缴申报起才能够享受财税〔2019〕1的小型微利企业所得税优惠政策。

  答:其他小我发卖不动产,继续按照现行政策征免。好比,若是其他小我发卖住房满2年合适免税前提的,仍可继续享受免税;如不合适免税前提,则应按纳税。

  答:从2014年起头,合适前提的小型微利企业,正在预缴时就能够享受税收优惠政策,年度竣事后,再同一汇算清缴,多退少补。上述一曲没有改变。

  答:按现行政策,纳税人开具合用税率应根据其纳税权利发生时间进行确定,纳税人应税发卖行为的纳税权利发生时间正在3月31日前的,按照原合用税率开具;纳税人应税发卖行为的纳税权利发生时间正在4月1日后的,按照调整后的税率开具。

  答:从2014年起头,合适前提的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时,不再受企业所得税征收体例的限制,也就是说,无论企业所得税实行查账征收体例仍是审定征收体例的企业,只需合适前提,均能够享受小型微利企业所得税优惠政策。

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